ЗАДАТЬ ВОПРОС ЭКСПЕРТУ

Можно ли вместо кассы использовать терминал для мобильного эквайринга, если платежи будут приниматься только с пластиковых карт?

К сожалению ответ на этот вопрос — нет, нельзя. Согласно 54-ФЗ, всё операции должны быть фискализированы и информация по товарным позициям должны быть переданы в налоговую. Банковский терминал же осуществляет только авторизацию средств на счету карты картодержателя для последующего списания в пользу торговой точки. Информация о деталях операции в банк не передаётся.

Тем не менее есть терминалы, сочетающие в себе и терминал и кассовый аппарат. В таком случае другого оборудования не требуется.

… У нас интернет-магазин. Покупатели-физлица расплачиваются за товары через интернет, а затем получают их через курьера или в офисе самовывоза. Нужно ли покупать онлайн-кассу?..» Ольга, коммерческий директор, г. Москва

Ольга, да, если ваши покупатели расплачиваются через интернет, вы обязаны приобрести онлайн-ККТ. Дело в том, что теперь кассовая техника необходима при расчетах не только наличными и платежными картами, но и электронными средствами платежа (п. 5 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

При оплате через интернет вы должны передавать чеки покупателям только в электронном виде. Печатать их на бумаге не обязательно (письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/1850).

Вы можете приобрести специальный кассовый аппарат, предназначенный для расчетов через интернет. Такая ККТ работает без функции печати чека. Чек в электронном виде вы будете отправлять покупателю на электронную почту. Почту покупатели должны будут указать до расчетов.

Напомним, что до 15 июля 2016 года применять ККТ было необязательно при оплате товаров электронными средствами, например, через яндекс-деньги (письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-01-15/14052). Однако с 15 июля внесены изменения в закон, и с этого момента интернет-магазины обязаны работать с ККТ (Федеральный закон от 03.03.2016 № 290-ФЗ).

«… Наш магазин работает круглосуточно, применяем ККТ. Смена продавца составляет 24 часа. Он заступает в 10 часов одного дня и заканчивает в 10 часов следующего дня. Z-отчет продавец снимает только в конце смены. Это правильно или нужно снимать два Z-отчета? В 24 часа и в 10 утра в конце смены?..» Елена, главный бухгалтер, г. Воронеж

Елена, ваша организация ничего не нарушает. Вы вправе снимать один Z-отчет в сутки, в 10 утра, когда продавец заканчивает работу. Конечно, вы можете снимать и второй Z-отчет в 24 часа, но это необязательно.

По правилам Z-отчет снимается в конце смены. На основе этого документа необходимо вносить записи в журнал кассира-операциониста (письма ФНС России от 10.06.2011 № АС-4-2/9303@, УФНС России по г. Москве от 20.01.2011 № 17-15/4707, от 20.04.2011 № 17-15/38757).

Если начало смены приходится на одни сутки, а конец – на другие, то по окончании смены кассир-операционист печатает Z-отчет. На его основе он сдает наличные деньги в общую кассу организации. А кассир уже составляет приходный кассовый ордер и делает запись в кассовую книгу (п. 5.2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Напомним, что унифицированные формы документов при работе с онлайн-ККТ необязательны (письмо Минфина России от 25.01.2017 № 03-01-15/3482).

«… Наша фирма зарегистрирована в Москве, сейчас открываем дополнительный офис в Подмосковье. В допофисе будут получать наличные от клиентов. Соответственно придется выписывать кассовые документы. Правильно я понимаю, что по обособленному подразделению нужно вести свою кассовую книгу? И подскажите, пожалуйста, как нумеровать приходники и расходники в подразделении?..» Зоя, главный бухгалтер, г. Москва

Зоя, вы правы. Кассовую книгу следует вести по каждому обособленному подразделению, где совершаются операции с наличными (письма ФНС России от 17.05.2013 № АС-4-2/8827@ и Банка России от 04.05.2012 № 29-1-1-6/3255).

Соответственно кассир, работающий в вашем допофисе, должен будет выписывать приходные и расходные кассовые ордера при приеме или выдаче наличных.

А нумеровать кассовые документы кассир будет самостоятельно. Использовать сквозную нумерацию по организации в целом необязательно. Достаточно вести сквозную нумерацию внутри каждого подразделения. То есть начните нумеровать приходники и расходники подразделения с начала – 1, 2, 3 и т. д. Для удобства можете добавлять к порядковым номерам кассовых документов подразделения буквенный или цифровой индекс. Скажем, нумеровать приходники головной организации просто цифрами, а документы подразделения – цифрами и буквами (1п, 2п и т. д. ).

«… В нашем магазине покупатели оплачивают товар через платежные терминалы. Как правильно оформить возврат денег, если покупатель вернул товар?..» Владимир, коммерческий директор, г. Нижний Новгород

Владимир, если покупатель расплатился картой за товары, при возврате вы обязаны перечислить ему деньги на ту же карту. При возврате вы выбиваете чек ККТ с признаком «возврат прихода». Теперь об этом подробнее.

Человек, желающий получить деньги обратно, напишет вам заявление, предъявит кассовый чек и саму платежную карту.

В заявлении покупатель укажет:

— Ф.И.О. и паспортные данные;

— основание для возврата (товар не подошел по размеру или оказался некачественным;

— требуемую сумму;

— дату и подпись.

Далее вы сверяете данные покупателя в заявлении и паспорте. Руководитель вашей организации или иное ответственное лицо подписывает заявление.

Возвращенный товар вы принимаете по накладной. Один экземпляр передаете покупателю.

Поскольку при оплате картой вы выбиваете чек на приход, при возврате нужно пробить еще один чек с признаком «возврат-прихода». В чеке должны быть все обязательные реквизиты, в том числе наименование, количество, цена и общая стоимость товара.

Только предприниматели на спецрежимах вправе пробивать чеки на общую сумму возвращенных денег. Наименование и количество товаров до 1 февраля 2021 года они могут не указывать (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Если вы возвращаете товар в день покупки, отмените операцию по оплате платежной картой. При возврате товара не в день покупки операцию по выдаче денег проведите так, как указано в вашем договоре эквайринга.

«…Мы выдаем работникам зарплату наличными по платежной ведомости. А нужно ли оформлять еще и расходный кассовый ордер? И если да, то грозит ли ответственность за отсутствие расходника?..» Светлана, бухгалтер, г. Казань

Светлана, вы правильно сомневаетесь. К платежной ведомости вы действительно обязаны составлять расходный кассовый ордер. Это предусмотрено кассовым порядком (п. 6.5 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У). Платежную ведомость вы оформляете на всю сумму зарплаты, положенной работникам. А расходник – только на фактически выплаченный заработок. То есть если кто-то в день зарплаты болел или был в отпуске, суммы в платежной ведомости и расходном кассовом ордере на зарплату будут различаться.

Расходник оформите в день, когда закрываете платежную ведомость. Заполните документ так. Поле «Ф.И.О.» либо не заполняйте, либо укажите «работникам», поскольку вы выдаете деньги не одному человеку, а нескольким по ведомости. В строке «основание» запишите, за какой период выдали зарплату. А в строке «приложение» фиксируйте реквизиты платежной ведомости.

Конкретных штрафов за отсутствие расходника на выдачу зарплаты не установлено. Однако если вы не выписываете документ, вы нарушаете кассовый порядок. За это предусмотрены административные штрафы (ст. 15.1 КоАП РФ). Санкции для организаций составляют от 40 000 до 50 000 руб., для должностных лиц и предпринимателей – от 4000 до 5000 руб.

«…У нас торговая фирма, недавно перешли на онлайн-кассу. Как на такой кассе оформить возврат денег, если покупатель вернул товар?..» Галина, кассир, г. Иваново

Галина, при возврате денег покупателю вы выбиваете чек с признаком «возврат-прихода». В чеке прихода и чеке возврата должны быть все обязательные реквизиты. В частности, вы ставите наименование, количество, цену и стоимость товара. Чеки на общую сумму вправе пробивать только ИП на спецрежимах, причем только до 1 февраля 2021 года (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Как и раньше, покупатель, возвративший товар, должен написать заявление и приложить к нему чек ККТ.

В заявлении покупатель укажет:

— Ф.И.О. и паспортные данные;

— основание для возврата (товар не подошел по размеру или оказался некачественным;

— требуемую сумму;

— дату и подпись.

Возвращенный товар примите по накладной. Один экземпляр передайте покупателю.

«…Раньше наша компания перечисляла зарплату работникам отдельными платежными поручениями и отражала это проводками 70—51. Теперь она перешла на зарплатный проект. Какие проводки нужно делать в случае перечисления зарплаты работникам по этому проекту? Какими первичными документами оформлять эти операции?..» Ирина, главный бухгалтер, г. Рязань

Ирина, чтобы перечислить зарплату через зарплатный проект, вы оформляете:

— реестр на перечисление денежных средств сотрудникам;

— платежное поручение на перевод денег.

Составить документы вы можете как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1.9 Положения, утвержденного Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

В реестре укажите:

— данные сотрудников, которым перечисляются денежные средства;

— реквизиты банков, в которых у сотрудников открыты зарплатные счета;

— даты, номера платежных документов, их общее количество;

— суммы по каждому сотруднику.

Кроме того, банк вправе затребовать у вас и дополнительную информацию для реестра.

После перечисления денег на счета сотрудников один экземпляр реестра банк возвращает организации с отметкой об исполнении. Реестр и выписка по счету свидетельствуют о том, что зарплата зачислена на карты сотрудников. Итоговая сумма реестра должна совпадать с итоговой суммой платежного поручения (п. 1.19 Положения, утвержденного Банком России от 19.06.2012 № 383-П).

В бухучете сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

— переведены деньги в счет выплаты зарплаты (на основании выписки о списании денег со счета организации);

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76

— зачислены деньги на зарплатные карты сотрудников (на основании второго экземпляра реестра с отметкой банка об исполнении).

«…У нас две организации, одна на общем режиме, вторая на УСН с объектом доходы минус расходы. Собираемся обе компании перевести на зарплатные проекты, переводить суммы сотрудникам на банковские счета. Поясните, можно ли расходы на изготовление зарплатных карт и комиссию по зачислению денег на карты сотрудников учесть при расчете налога на прибыль и налога по УСН?..» Евгения, главный бухгалтер, г. Саратов

Евгения, расходы на изготовление карт не учитываются ни при общем режиме, ни при УСН. Такого мнения придерживается Минфин России (письмо от 10.11.2014 № 03-03-06/1/56590).

Аргументы следующие. Если договор с банком об открытии и обслуживании счета с использованием банковской карты заключает работник организации, то он является клиентом банка и одновременно держателем банковской карты. Поэтому расходы организации на оплату услуг банка по изготовлению банковских карт работников в налоге на прибыль учитываться не должны (п. 29 ст. 270 НК РФ). А при УСН подобные расходы не отражаются в налоговой базе, поскольку в перечне разрешенных трат нет подобного расхода (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

А вот комиссию за перевод денег вы можете учесть в расходах и при общем режиме, и при упрощенке (письмо от 10.11.2014 № 03-03-06/1/56590). Это будут прочие расходы на оплату услуг банка при общем режиме (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ). И при упрощенке также банковская комиссия отражается в расходах (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

«…У нас торговая организация, наличных много, заключили договор инкассации с банком. Недавно банк обнаружил в сумке с выручкой лишние 5000 руб. Как оформить операцию, если при инкассации в банке выявили излишки?..» Александр, главный бухгалтер, г. Киров

Александр, у вас должен быть акт, составленный инкассаторскими работниками о пересчете наличных. Этот акт подписывают лица, которые считают деньги и присутствуют при пересчете. Один экземпляр акта передается заведующему кассой банка, другой экземпляр направляется организации, третий – передается инкассаторским работникам (п. 4.6 Положения Банка России от 24.04.2008 № 318-П).

На основе этого акта вы учитываете сумму излишков в прочих доходах организации, делаете бухгалтерскую проводку:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»

— учтена в прочих доходах сумма лишних денег, выявленная при инкассации.

В налоговом учете сумму излишков вы отразите во внереализационных доходах (п. 20 ст. 250 НК РФ).

«…Наша организация занимается розничной торговлей, недавно заключили договор эквайринга. Как правильно провести в бухучете операции по эквайрингу, если деньги поступают на расчетный счет на следующий день?..» Мария, главный бухгалтер, г. Ногинск

Мария, в бухгалтерском учете оплату картами отражайте через счет 57 «Переводы в пути». Делайте такие проводки:

1) в день продажи товаров

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

— признана выручка от продажи товаров, оплаченных картами;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 41

— списана себестоимость проданных товаров;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 «Расчеты по НДС»

— начислен НДС со стоимости реализованных товаров;

2) в день, когда поступили деньги на счет

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51

— удержано банковское вознаграждение;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57

— зачислена на счет сумма за минусом банковского вознаграждения;

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76

— учтена в расходах банковская комиссия.

«…Можно ли при инкассации округлить сумму выручки в большую сторону?...» Валентина, старший кассир, г. Калуга

Да, можно. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается в рублях (п. 1.2 Положения ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П). То есть если в результате расчета лимита получилась сумма в рублях и копейках, ее надо округлить до целых рублей.

Чтобы округлить значение лимита, нужно применять правила математики: суммы менее 50 копеек отбрасываются, а более50 копеек добавляют рубль (письма Банка России от 24.09.2012 № 36-3/1876, ФНС России от 06.03.14 № ЕД-4-2/4116). При этом округление до целых десятков, сотен и т.д. не допускается.

Приведем пример. Компания сдает выручку в банк каждые три рабочих дня. Для расчета лимита она выбрала период в 36 рабочих дней. За это время наличная выручка составила 586 700 руб. По формуле лимит равен 48 891,67 руб. (586 700 руб. : 36 дн. х 3 дн.). Полученное значение надо округлить в большую сторону. Поэтому лимит составит 48 892 руб.

Имейте в виду: Банк России не обязал компании непременно пользоваться правилами математического округления. Правомерны и другие методы. Например, отбрасывать копейки независимо от их значения. Выбранный метод округления надо отразить в приказе об установлении лимита кассы.

«…У компании два отдела в торговом центре, которые расположены друг напротив друга. В каждом отделе своя ККТ. Купили устройство для считывания информации с пластиковых карт и подключили его к ККТ в одном из отделов. Если покупатель из другого отдела захочет оплатить товар картой, вправе ли фирма пробить слип и чек?...» Николай, генеральный директор, г. Ивантеевка

Николай, ваша фирма вправе пробить слип и чек покупателю из другого отдела. При оплате картой продавец должен выдать покупателю слип терминала и чек ККТ (п. 6 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470). Если фирма будет выдавать эти документы в другом отделе, кассовую дисциплину она не нарушит.

Чтобы организовать раздельный учет, можно пробивать оплату по трем секциям: по одной принимать наличные деньги, по второй и третьей — оплату картами за разные отделы. Конечно, если такие настройки позволяет сделать ККТ.

«…В организации несколько обособленных подразделений в разных городах. Правом подписи по доверенности за главного бухгалтера и руководителя наделены сотрудники подразделений. Кого указывать в графе «Руководитель» и «Главный бухгалтер» в РКО и ПКО подразделений – того, за кого расписываемся? или того, кто расписывается по доверенности?...» Екатерина, бухгалтер, г. Дубна

Екатерина, за директора в кассовых документах вправе расписываться руководитель подразделения, который действует по доверенности. А за главбуха — бухгалтер обособленного офиса. Это следует из Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

В то же время руководитель подразделения может предоставить право подписи документов, в том числе кассовых, одному из сотрудников организации. Для этого достаточно оформить доверенность (ст. 186 ГК РФ). Для идентификации лица, фактически подписавшего кассовый документы, после подписи необходимо указать его фамилию.

«…У нас в городе постоянные перебои с интернетом. Кто будет нести ответственность, если ККТ не передаст данные в ИФНС из-за низкого качества связи?...» Алексей, индивидуальный предприниматель, г. Тула

Алексей, вы несете ответственность за несвоевременную передачу данных с онлайн-кассы в инспекцию. Об этом ФНС России сообщила на своем сайт nalog.ru.

Если качество интернет (сотовой) связи низкое по географической причине, то эта местность включается в специальный перечень, и на ее территории можно работать без онлайн-кассы. Например, в Республике Башкортостан перечень местностей с низким уровнем сотовой связи утвержден постановлением правительства республики от 23.01.2017 №10.

Если перебои с сотовой связью временные, то сама онлайн-касса будет производить неоднократные попытки передачи данных до тех пор, пока это не удастся.

«…Что делать, если деньги ошибочно были зачислены на карту не тому сотруднику?...» Мария, бухгалтер, п. Воротынск, Калужская область

Мария, если сотруднику ошибочно перечислены деньги, то вернуть их он может только добровольно. Так как это несчетная ошибка (п. 3 ст. 1109 ГК РФ).

Но даже если работник согласится вернуть лишнее, нужно документально оформить удержание из зарплаты или возврат переплаченной суммы.

Сначала вам надо написать на имя генерального директора служебную записку с обоснованием переплаты. Затем следует в письменном виде уведомить работника об излишней выплате. И прямо на уведомлении получить его согласие – он сделает соответствующую отметку.

После получения письменного согласия сотрудника надо издать приказ об удержании переплаты (письмо Роструда от 09.08.2007 № 3044-6-0).

В бухучете ошибочно перечисленную сумму отразите проводкой:

ДЕБЕТ 73 (76) КРЕДИТ 50

Возврат денег сотрудником в кассу оформите приходным кассовым ордером и отразите проводкой:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73 (76)

«…Организация оказывает услуги хостинга. Прямого взаимодействия с клиентами нет. Платежи через электронные кошельки, Яндекс.Деньги, банковские карты удаленно. Раньше ККТ не применяли. А должны ли мы теперь применять онлайн-кассу? И обязаны ли именно мы предоставлять чек или кассовый чек выдает платежная система?...» Василий, генеральный директор, г. Саратов

Василий, ККТ обязательно применять даже при безналичных расчетах по интернету. Дело в том, что ККТ применяется всеми предпринимателями и организациями независимо от порядка оплаты и порядка оказания ими услуг, выполнения работ или продажи товаров. То есть независимо от дистанционного или иного способа продажи и расчетов. Такой вывод следует из писем Минфина России от 27.09.2013 № 03-01-15/40098, ФНС России от 29.08.2016 № АС-3-20/3966.

Однако в интернет-торговле есть своя специфика. Если продавец использует исключительно электронные средства платежа, он может пользоваться специальной ККТ. Отличие такой техники от обычной в том, что в нем нет функции печати чека. Квитанция об оплате отправляется покупателю письмом на электронную почту или сообщением на мобильный телефон (абз. 2 ч. 1 ст. 4.3, п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).

Если оплата через Интернет производится по договору с агрегатором – платежным агентом, в этом случае ККТ не применяйте. Формировать чеки обязан агрегатор – платежный агент (например, «Яндекс.Касса»). Это следует из статьи 5 Закона от 3 июня 2009 № 103-ФЗ.

«…Предприниматели с выручкой до 120 млн. руб. могут не принимать оплату картами. Сейчас занимаюсь розничной продажей бытовой химии в магазине. Обязан ли я поставить в магазине POS-терминал, чтобы покупатели могли расплачиваться банковскими картами? Какие документы выдавать покупателям, оплатившим товары картами?...» Константин, индивидуальный предприниматель, г. Апрелевка

Константин, нет, вы не обязаны принимать оплату за товары с использованием POS-терминала.

Предприниматели, у которых показатели дохода за прошлый год не превышают 120 млн руб. могут работать только с наличными. Принимать к оплате банковские карты такие предприниматели не обязаны. Это следует из положений статьи 16.1 Закона от 07.02.92 № 2300-1 и пункта 1 постановления Правительства РФ от 04.04.2016 № 265.

Но вы можете установить POS-терминал для удобства покупателей. Тогда покупателям, оплатившим товары банковскими картами, нужно выдать:

– слип (чек, выдаваемый платежным терминалом);

– кассовый чек (БСО).

«…Раньше при сдаче выручки через банк оформляли объявление на взнос наличных, где квитанцию прикрепляли к кассе, а ордер - к банковской выписке. Сейчас нас перевели на самоинкассацию. Терминал выдает лишь чек-ордер. Куда его правильнее подкреплять - к кассе или к банковской выписке?...» Маргарита, бухгалтер, г. Курган

Маргарита, чек-ордер подшивайте к кассе. Он подтвердит передачу денег в банк.

Организации могут сдавать наличные деньги для их зачисления на банковские счета через автоматическое приемное устройство. Чтобы внести деньги на счет, надо ввести номер счета, персональный код и пароль, которые банк выдаст компании. После вложения в автоматическое приемное устройство наличных денег, выводится распечатка автоматического приемного устройства. В ней содержится информация об организации, кредитной организации, идентификаторе автоматического приемного устройства, дате и времени вложения наличных денег в автоматическое приемное устройство, банковском счете и сумме вложенных наличных денег. Так сказано в пункте 3.7 Положения ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П.

«…Кассир допустил ошибку при наборе суммы покупки на банковском терминале. В результате кассовый чек был пробит на правильную сумму, а с карты покупателя списалась сумма на 140 рублей меньше покупки. Какие документы необходимо составить в этом случае? Какие проводки сделать, чтобы правильно оформить данное происшествие?...» Антонина, главный бухгалтер, г. Истра

Антонина, данную ситуацию можно рассматривать как недостачу денег. Чтобы выявить недостачу, нужно провести инвентаризацию.

Результаты инвентаризации зафиксируйте в инвентаризационной описи (п. 2.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49). После этого оформите сличительную ведомость. В ней укажите только расхождения (сумму недостачи), выявленные при инвентаризации. Такой порядок предусмотрен в пункте 4.1 Методических указаний.

При этом сделайте проводку:

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 57

– отражена сумма недостачи, выявленной при инвентаризации.

Недостачу денежных средств относите на виновное лицо. В этом случае сотрудник должен возместить организации всю сумму причиненного ущерба (ст. 243 ТК РФ).

Возьмите с сотрудника письменные объяснения о причинах, по которым он возник. Если сотрудник отказывается это сделать, то составьте акт. Такой порядок установлен частью 2 статьи 247 Трудового кодекса РФ.

В бухучете возмещение ущерба сотрудником отразите следующими проводками:

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94

– отнесена недостача денежных средств на виновного сотрудника;

ДЕБЕТ 50 (51, 70) КРЕДИТ 73

– погашена задолженность по недостаче сотрудником.

Если будете удерживать ущерб из зарплаты сотрудника, руководитель должен издать соответствующий приказ.

«…Организация самостоятельно вносит через банкомат наличность на свой расчетный счет по выданному банком коду. Как правильно такую операцию отразить в бухучете?...» Юлия, бухгалтер, г. Краснодар

Юлия, чтобы отразить такую операцию в бухгалтерском учете, используйте счет 57 «Переводы в пути».

В бухучете сделайте следующие проводки:

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 50

– внесены наличные денежные средства с использованием банкомата.

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 57

– зачислены деньги на расчетный счет.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов (счета 50, 51, 57).

Вы можете отправить свой вопрос